2021-01-16 10:01 29K views

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1、提取时: 借:管理费用-劳动保险费 (企业部分) 其他应收款-社保个人 (个人部分) 贷:其他应付款-社保基金 2、交纳时 借:其他应付款-社保基金 贷:银行存款 3、从工人工资中收回个人部分 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款-社保个人如有帮助,请采纳!
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个人承担的:其他应付款还是其他应收款?其他应收款单位承担的:记管理费用还是应付职工薪酬?借管理费用,贷应付职工薪酬具体分录如下:月底对费用进行分配时:借:管理费用-养老保险借:其他应收款-待扣员工养老金贷:应付职工薪酬-养老保险 支付社保局养老保险时:借:应付职工薪酬-养老保险贷:银行存款
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付出时计入:借:应付职工薪酬-养老保险(企业部分)借: 其他应收款-社保个人 (个人部分) 贷:库存现金或银行存款发工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-社保个人(个人部分)摊销或结转:借:管理费用-养老保险 贷:应付职工薪酬-养老保险
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养老保险还有失业保险,记 应付职工薪酬-设定提存计划或设定收益计划贷 银行存款。只有医疗保险和生育保险,工伤保险记入应付职工薪酬-社会保险。会计要年年学一遍才可以,哪怕是专业也一样。
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《企业会计制度》规定,各项罚款、违约金、滞纳金计入营业外支出,计入当期损益。但制度没有详细解释滞纳金的范围,推断包括养老保险滞纳金。滞纳金如果是企业承担的,做营业外支出,如果是职工个人产生的,做其他应收款利息收入做营业外收入
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如果是预交保险费,则计入待摊费用,如果是年底在交,则计入预提费用、具体分录如下,  预交时候,借记待摊费用-财产保险费,贷记,银行存款或现金,每月摊销时,借记管理费用或经营费用或制造费用等,贷记待摊费用-财产保险费  年底缴纳的,每月预提,借记管理费用或经营费用或制造费用等,贷记预提费用-财产保险费,年底缴纳时,借记预提费用-财产保险费,贷记现金或银行存款。
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肯定是入管理费用,这个是不用怀疑的,会计法里面有明确说明管理费用账户的用途:用来核算企业管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用(包括:固定资产折旧费、修理费、办公费、差旅费、管理人员的职工薪酬等)、业务招待费、研究费用、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)诉讼费等费用。
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计入制造费用。
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企业代扣代缴的个人养老保险金和个人医疗保险金可以通过其他应付款科目来核算。企业代缴时:借:管理费用-——社保企业部分 其他应付款——社保个人部分贷:银行存款借:管理费用——医疗企业部分 其他应付款——医疗个人部分贷:银行存款在发放工资时从工资中扣除代缴的个人部分:借:应付职工薪酬贷:银行存款 其他应付款——社保个人部分 其他应付款——医疗个人部分